Un paquet fiscal de 52 mesures présenté au président Vladimir Poutine vise à supprimer ou à restreindre plusieurs des régimes fiscaux les plus simples pour les petites et microentreprises en Russie. Parallèlement, la proposition de l’association Delovaya Rossiya offre aux grandes entreprises de nouvelles déductions fiscales pour les investissements et une protection potentielle contre la concurrence étrangère.
Ce paquet a été présenté par le président de Delovaya Rossiya, Alexei Repik, lors d’une réunion avec Poutine le 14 octobre 2026. Il s’agit d’un ensemble de propositions, et non d’une législation déjà en vigueur. Cependant, sa conception indique un changement significatif : les petites entreprises seraient confrontées à un cadre fiscal plus complexe et potentiellement plus coûteux, tandis que les grands investisseurs pourraient bénéficier d’allègements ciblés.
Un rapport de RBC et une publication supplémentaire sur Telegram ont identifié le retour en arrière des régimes préférentiels pour les petites et moyennes entreprises comme l’un des éléments centraux de cette initiative.
Les systèmes simplifiés en jeu
Delovaya Rossiya propose d’abolir à la fois le système fiscal simplifié et sa version automatisée. En 2026, le système simplifié peut imposer un impôt de 6 % sur le chiffre d’affaires, tandis que le système automatisé utilise un taux de 8 %. Ces régimes sont conçus pour réduire la paperasse et offrir aux petites entreprises un moyen relativement prévisible de calculer leurs obligations fiscales.
La proposition abaisserait également le seuil de chiffre d’affaires pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans le cadre du système automatisé, le faisant passer de 60 millions de roubles à 20 millions de roubles. Les entreprises dépassant ce seuil inférieur seraient soumises à des obligations de TVA ainsi qu’aux travaux comptables et administratifs associés.
Une autre mesure mettrait fin au droit des autorités régionales de fixer des taux réduits dans le cadre du système simplifié. Actuellement, les régions peuvent abaisser le taux à 1 % pour l’option « revenu » et à 5 % pour l’option « revenu moins dépenses ». La suppression de cette discrétion établirait un cadre national plus uniforme, mais retirerait également un outil que les gouvernements régionaux peuvent utiliser pour soutenir certains secteurs ou entreprises locales.
Le paquet appelle également à l’abolition du système fiscal basé sur le brevet utilisé par de nombreuses microentreprises. Dans ce cadre, un entrepreneur paie un montant fixe calculé par l’État, plutôt qu’une somme directement liée aux revenus réels. Le plafond de revenus annuel pour utiliser ce système a été réduit à 20 millions de roubles en 2026.
Pour un petit opérateur, l’importance de ces régimes réside non seulement dans le taux nominal. Ils réduisent également le besoin de calculs complexes et facilitent l’anticipation des paiements futurs. Leur suppression pourrait donc changer à la fois le montant payé et le coût de rester dans l’économie formelle.
Incitations à l’investissement pour les grandes entreprises
Les propositions adoptent une approche différente pour les grandes entreprises. Delovaya Rossiya souhaite introduire un « certificat fiscal d’investissement » qui permettrait à une entreprise de réduire son impôt sur les bénéfices jusqu’à 50 % des dépenses en immobilisations ou en recherche et développement.
L’association propose également d’élargir les avantages existants dans le cadre de la déduction fiscale fédérale pour investissements. De plus, elle permettrait de restreindre les importations lorsqu’une entreprise dispose de son propre « produit innovant ». La formulation laisse des questions importantes sur l’éligibilité et l’application sans réponse, mais le mécanisme pourrait offrir aux entreprises russes éligibles une protection supplémentaire contre les fournisseurs étrangers.
Ce contraste est la caractéristique la plus significative du paquet. Les mesures visant les petites entreprises suppriment des options fiscales simples et à faible coût, tandis que celles visant les grands investisseurs créent de nouvelles façons de réduire l’impôt sur les bénéfices et de renforcer la position d’une entreprise sur le marché national.
Delovaya Rossiya présente ces changements comme une réponse à la concurrence déloyale et à la division artificielle des entreprises. Dans cette dernière pratique, une opération plus grande peut être divisée en plusieurs entités plus petites afin de rester éligible aux règles préférentielles. Un resserrement du système pourrait résoudre ce problème si les règles sont soigneusement ciblées. Cependant, si elles sont appliquées de manière trop large, cela pourrait également peser sur des entreprises véritablement indépendantes qui utilisent la fiscalité simplifiée en raison de leur taille et de leur capacité administrative limitée.
Les effets potentiels dépendent de la mise en œuvre
La proposition n’établit pas à elle seule que les petites entreprises quitteront l’économie légale ou que les recettes publiques augmenteront. Ce sont des résultats possibles, mais non observés. Une entreprise confrontée à des impôts plus élevés et à des obligations de TVA anticipées pourrait augmenter ses prix, reporter ses investissements ou réduire ses opérations. Sa capacité à le faire dépendrait de la demande, de la concurrence et du secteur dans lequel elle opère.
La même incertitude s’applique à l’effet fiscal pour l’État. La suppression des régimes préférentiels pourrait amener plus d’entreprises dans le système fiscal standard, mais des coûts de conformité plus élevés pourraient également encourager certains entrepreneurs à réduire leurs activités, à fermer ou à rechercher des moyens de fonctionner moins transparents. Le résultat final dépendrait des taux, des exonérations, des pratiques d’application et des périodes de transition adoptées dans toute législation.
La proposition soulève également une question sur l’équilibre de la représentation. Delovaya Rossiya se décrit comme une association d’entreprises privées non liées aux ressources et propose des mesures qui affecteraient des entreprises de tailles très différentes. Son paquet combine des restrictions sur des régimes largement utilisés par les petits opérateurs avec des allègements destinés aux entreprises à forte intensité de capital. Cela ne permet pas d’établir pourquoi l’association a sélectionné chaque mesure, mais cela rend la distribution des avantages et des coûts centrale dans le débat.
Nouveaux impôts proposés pour les particuliers
Le paquet va au-delà de la fiscalité des entreprises. Delovaya Rossiya appelle à des contributions sociales fixes pour les particuliers qui tirent la majeure partie de leurs revenus des intérêts et des dividendes.
Elle propose également un impôt sur les successions et les donations lorsque l’assiette fiscale dépasse 50 millions de roubles. Le taux varierait en fonction du degré de parenté entre la personne transférant les actifs et le bénéficiaire. La Russie n’a actuellement pas d’impôt général sur les successions, donc cette mesure créerait une nouvelle forme d’imposition sur la richesse plutôt que de simplement ajuster une charge existante.
Le seuil élevé limiterait le nombre de personnes directement concernées, mais le principe marquerait un changement substantiel. La proposition placerait certains transferts de richesse dans une nouvelle catégorie fiscale tout en laissant les détails de l’évaluation, des exonérations et de la collecte non résolus.
De la proposition d’une association d’entreprises à la politique gouvernementale
La réunion de Poutine avec Repik ne signifie pas que les 52 mesures ont été approuvées. Chaque changement majeur nécessiterait des décisions politiques supplémentaires et, dans de nombreux cas, des modifications législatives. La présentation donne néanmoins aux propositions une voie très médiatisée dans le processus politique.
La prochaine étape déterminera si le paquet devient une augmentation fiscale générale pour les petites entreprises, une campagne plus ciblée contre les arrangements abusifs, ou une combinaison des deux. Jusqu’à ce que le gouvernement russe précise quelles mesures il entend adopter, l’incertitude centrale ne réside pas dans le fait que les règles ont déjà changé, mais dans qui supporterait finalement le coût de ces changements.
