La Russie se prépare à modifier la fiscalité des revenus générés par les dépôts bancaires, transférant le processus de collecte de l’administration fiscale fédérale vers les banques elles-mêmes. Selon un projet de loi soumis à la Douma d’État le 20 octobre 2026, les revenus d’intérêts seraient également combinés avec les salaires et autres revenus imposables, ce qui pourrait faire passer certains épargnants à des taux d’imposition allant jusqu’à 22 %.
Le ministère des Finances estime que cette réforme pourrait rapporter plus de 450 milliards de roubles par an au budget fédéral. Pour les détenteurs de dépôts, cependant, la proposition modifierait plus que le calendrier de paiement : elle pourrait réduire les intérêts crédités sur leurs comptes, compliquer les calculs fiscaux pour les personnes utilisant plusieurs banques et rendre certains dépôts à long terme moins attractifs.
Le projet de loi n’est pas encore une loi définitive. Son impact pratique dépendra des modifications parlementaires et des règles régissant les comptes multiples, les remboursements et la transition depuis le système actuel.
De la déclaration annuelle à une retenue automatique
Avec le système en place à partir d’octobre 2026, les banques paient initialement les intérêts des dépôts dans leur intégralité. À la fin de l’année, l’administration fiscale fédérale regroupe les revenus des comptes d’un citoyen, calcule l’impôt dû et envoie un avis. Le contribuable doit régler la facture avant le 1er décembre de l’année suivante.
Le dispositif proposé ferait des banques détentrices des dépôts des agents fiscaux. Chaque fois qu’un intérêt est payé, une banque calculerait l’impôt sur le revenu des personnes physiques, retiendrait le montant une fois que le revenu pertinent dépasse le seuil d’imposition et transférerait l’argent au budget. Le client recevrait les intérêts après déduction, plutôt que de payer l’impôt plus tard après une évaluation annuelle.
L’exemption elle-même resterait basée sur la formule existante : 1 million de roubles multiplié par le taux directeur le plus élevé de la Banque centrale de Russie. Le taux de référence serait cependant le taux le plus élevé enregistré au cours de l’année précédente. Les intérêts en dessous du seuil résultant resteraient exonérés, tandis que l’excédent serait soumis à l’impôt.
Le ministère des Finances présente ce changement en partie comme une simplification administrative. Les citoyens n’auraient plus à attendre un avis fiscal ou à se préparer à un paiement unique plusieurs mois après avoir reçu leurs intérêts. Pour l’État, le bénéfice serait plus immédiat : les recettes arriveraient tout au long de l’année par le biais du système bancaire plutôt qu’après la réconciliation annuelle.
Les intérêts intégrés au calcul de l’impôt sur le revenu
Le changement le plus significatif concerne l’assiette fiscale. Les intérêts des dépôts seraient inclus dans l’assiette générale de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, aux côtés des salaires et autres revenus imposables.
Cela pourrait affecter les contribuables dont le revenu annuel combiné dépasse 2,4 millions de roubles. L’impôt sur les intérêts, décrit dans la proposition comme variant entre les niveaux existants de 13 % et 15 % jusqu’à 22 %, dépendrait du revenu global de la personne. La taille du dépôt ne serait donc pas le seul facteur. Le salaire, les intérêts et d’autres revenus imposables pourraient ensemble faire passer le contribuable dans une tranche d’imposition supérieure.
Un travailleur dont les revenus sont déjà proches d’un seuil pourrait donc faire face à un taux plus élevé en raison des intérêts de ses économies. Le dépôt ne deviendrait pas lui-même un actif à taux élevé ; plutôt, les revenus qu’il génère pourraient modifier le taux appliqué au revenu global du contribuable.
Ce dispositif changerait également la manière dont les épargnants vivent l’impôt. Au lieu de recevoir d’abord l’intégralité des intérêts et de payer plus tard, ils verraient la déduction au moment où les intérêts sont crédités. Cela rendrait le coût plus visible et immédiat, en particulier pour les ménages avec des économies substantielles ou plusieurs sources de revenus.
Plusieurs banques pourraient signifier plusieurs calculs
Le rôle proposé pour les banques soulève un problème de coordination fondamental. Une banque sait combien d’intérêts elle paie, mais un client peut également détenir des dépôts dans d’autres institutions. Chaque banque pourrait donc avoir une vision partielle des revenus d’intérêts et des revenus totaux du client, même si le taux proposé dépendrait du montant combiné.
Le calendrier des paiements pourrait ajouter une autre complication. Une banque pourrait payer des intérêts mensuellement, une autre à la fin d’un terme, et une troisième seulement une fois par an. Si la position fiscale finale diffère des déductions effectuées au cours de l’année, le système nécessiterait un processus de réconciliation central et une répartition claire des responsabilités entre les banques et les autorités fiscales.
Le mécanisme de remboursement des impôts trop perçus n’a pas été entièrement élaboré dans le matériel publié concernant la proposition. Cette question serait particulièrement importante lorsque plusieurs banques ont retenu des impôts séparément, qu’un revenu d’un client change au cours de l’année ou que la tranche applicable finale est inférieure à ce que suggérait un calcul initial.
Sans une procédure de correction et de remboursement fiable, la réforme pourrait déplacer la complexité administrative plutôt que de l’éliminer. L’autorité fiscale ne serait plus la seule institution à assembler le tableau, tandis que les banques et les titulaires de comptes devraient gérer les conséquences des calculs basés sur des informations incomplètes ou changeantes.
La transition de 2027 pourrait créer une pression sur la trésorerie
Le système de retenue automatique devrait commencer en 2027. Dans le même temps, l’impôt sur les intérêts perçus en 2026 pourrait encore être dû selon l’ancienne procédure. Un contribuable pourrait donc faire face à un paiement pour l’année précédente alors que les banques retiennent déjà l’impôt sur les nouveaux revenus d’intérêts.
Cela ne constituerait pas nécessairement une double imposition : les deux obligations concerneraient des périodes fiscales différentes, et l’effet final dépendrait des règles de transition dans la loi qui sera finalement adoptée. Cela pourrait néanmoins créer un fardeau temporaire sur la trésorerie pour les ménages avec de gros dépôts. Un paiement d’impôt lié à 2026 et des déductions immédiates sur les revenus reçus en 2027 pourraient réduire les fonds disponibles durant la même période.
La transition pourrait également affecter la manière dont les gens choisissent la durée de leurs dépôts. Dans le cadre de l’arrangement actuel, les contribuables peuvent au moins anticiper une évaluation annuelle après que le revenu pertinent a été enregistré. Dans le système proposé, la déduction se produirait au moment où les intérêts sont payés, tandis que toute responsabilité restante de l’ancien système pourrait encore être en suspens.
Les dépôts à long terme font face à un incitatif différent
Les dépôts de trois ou cinq ans paient souvent leurs intérêts à l’échéance. Si les intérêts accumulés sont enregistrés dans une seule année fiscale, cela pourrait augmenter considérablement le revenu déclaré du client pour cette année-là et aider à faire passer le contribuable dans une tranche supérieure.
Cette possibilité pourrait encourager certains épargnants à choisir des dépôts plus courts ou des produits qui paient des intérêts plus fréquemment, étalant ainsi le revenu dans le temps. L’ampleur d’une telle réponse est incertaine. Elle dépendrait des règles fiscales finales, du traitement des contrats existants et des taux d’intérêt offerts par les banques.
Cependant, pour les banques, cette distinction est importante. Les dépôts à long terme fournissent un financement plus stable pour les prêts, tandis que l’argent à court terme peut être retiré ou déplacé plus rapidement. Si le nouveau traitement fiscal modifie les préférences des clients, cela pourrait affecter la composition du financement bancaire même si le montant total détenu en dépôts reste globalement inchangé.
La proposition combine donc une réforme de la collecte avec un changement plus large dans la manière dont les revenus d’épargne sont traités. Elle ferait des banques des canaux directs pour les paiements d’impôts et lierait les intérêts des dépôts plus étroitement aux revenus totaux d’un client. Les questions décisives restent encore ouvertes : comment les revenus détenus dans plusieurs banques seront-ils réconciliés, comment les déductions excessives seront-elles remboursées et comment les contribuables géreront-ils le chevauchement entre les anciens et les nouveaux systèmes ?
Des détails supplémentaires sur le projet de loi et les changements proposés par le ministère des Finances ont été rapportés par .
